做财务这行十几年了，每年最忙的就是年初和年末。今年3月份，一个做餐饮的老客户王姐突然给我打电话，语气特别着急：“小李，快帮我看看，我这个季度增值税怎么交了这么多？之前不是听说小规模纳税人有免税政策吗？”我让她把申报表发过来，一看，好家伙，她因为开票超过了30万，全额交了税，但其实她有一部分是普通发票，完全符合免税条件，只是她自己没搞明白。这让我想起，很多小微企业主其实对税收优惠政策一知半解，白白多交了不少钱。
今天我就结合自己实际工作中的经验，把2024年小微企业能享受到的税收优惠政策好好捋一捋，全是干货，希望能帮大家省下真金白银。
先说增值税，这是大家最关心的。根据财政部税务总局公告2023年第19号，到2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这个政策延续了，所以2024年依然有效。也就是说，如果你是一个月开票不超过10万，或者按季度申报不超过30万，那么普票部分就免增值税了。但注意，如果开了专票，那专票部分是要交税的，因为专票下游可以抵扣，所以国家不减免。
王姐就是吃了这个亏，她一季度开了40万的发票，其中有25万是普票，15万是专票。她以为都超过30万了，就全额交了税，其实她只要把普票和专票分开算，普票25万没超30万，那25万普票免增值税，只有15万专票需要交税。这一下就多交了好几千。
另外，如果季度销售额超过30万，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。这个政策很多会计都容易忽略，比如你卖了一套房子，但货物销售额没超，那货物部分照样免税。
再来说企业所得税。小型微利企业，就是年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。2024年，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上，税负就是5%。比如你利润100万，以前要交25万，现在只要交5万，省了20万，是不是很给力？
这个政策执行到2027年12月31日。但要注意，如果年应纳税所得额超过300万，那就得全额按25%交税，所以很多企业会在年底测算一下，如果利润接近300万，可能会适当增加成本，比如购买设备，把利润降下来，但一定要合规。
我有个做咨询的客户，去年利润280万，他问我是不是要交很多税。我给他算了一下，280万按5%交，也就是14万，他当时就惊讶了，说以前听说企业所得税25%，以为要交70万呢。这就是信息差。
除了增值税和企业所得税，还有“六税两费”优惠。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这个政策执行到2027年12月31日。也就是说，这些税种，只要你是小微企业或个体户，都能减半。
比如你公司有自有房产，每年要交房产税，原来按房产原值的70%乘以1.2%交，现在减半，能省不少。还有印花税，合同金额的万分之三，减半后是万分之一点五。虽然单看不多，但加起来也是一笔钱。
这里要提醒大家，享受这个优惠不需要单独备案，申报时系统会自动带出减半标志，你只要确认就行。但前提是你得符合条件，比如资产总额和人数，所以每年汇算清缴时一定要准确填报基础信息。
如果你是注册的个体工商户，那还有一个个税优惠。对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这个政策是2023年1月1日到2027年12月31日。比如你是个体户，一年经营所得是50万，原来要按经营所得累进税率交税，算下来大概要交7万多，现在减半，只交3.5万。
我有个开小卖部的亲戚，以前总觉得个体户不用记账，结果每年被税务局核定征收，交的税比实际该交的多。后来我帮他建了账，申请了查账征收，又赶上减半政策，一年省了一万多。所以个体户老板们，一定要重视财务规范，别怕麻烦。
还有一个容易被忽略的，就是新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这个政策对小微企业来说，如果当年买了设备，比如电脑、机器，可以一次性抵扣，减少当期利润，少交企业所得税。这个政策延长到了2027年12月31日。
比如你2024年花30万买了一台机器，以前要分10年折旧，每年只能抵扣3万，现在可以一次性抵扣30万，如果当年利润高，能省不少税。
最后，我给大家提个醒。首先，要按时申报，即使没有收入也要零申报，否则可能被罚款。其次，要留存好相关资料，比如合同、发票、银行流水，以备税务检查。另外，如果符合优惠条件，但系统没带出，可以手动修改，但一定要确认无误。
我去年接手一个小企业，之前会计一直没享受六税两费减半，因为申报时没勾选，后来我帮他更正了申报，退回来2万多的税款，老板高兴得不行。
所以，税收优惠是实实在在的，但前提是你要懂政策，会申报。希望我今天的分享能帮到大家，如果有什么问题，欢迎留言讨论。记住，合规节税，才能让企业走得更远。