上个月，我们公司刚做完季度申报，老板看着报表问我：“小张，咱们今年交的税是不是比去年少了？”我笑着点点头：“那是当然，国家又出台了不少针对小微企业的优惠政策，咱们今年能省下不少钱。”说实话，干财务这么多年，每年政策都在变，如果不及时更新知识，真的会错过很多省钱的机会。今天我就结合自己实际申报的经验，把2024年小微企业能享受的税收优惠给大家汇总一下，希望能帮到各位同行和老板们。
首先，最核心的当然是增值税了。根据财政部 税务总局公告2023年第19号，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这个政策延续到了2027年12月31日。我们公司是季报，也就是说季度销售额不超过30万，就完全不用交增值税。今年一季度我们销售额28.5万，增值税直接0申报，省了将近8500块呢。当然，如果销售额超过30万，也别忘了还有3%征收率减按1%征收的优惠，这个也是延续到2027年底，所以开票的时候一定要选对税率。
其次，是企业所得税。小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负就是5%。这个政策也是延续到2027年12月31日。我们公司去年利润120万，按这个算下来，企业所得税才交6万，要是没有优惠，得交30万，一下子省了24万。老板当时听到这个数字，眼睛都亮了。不过要提醒大家，享受这个优惠必须同时满足三个条件：资产总额不超过5000万、从业人数不超过300人、应纳税所得额不超过300万。我们公司资产总额才800多万，人数30来个，完全符合。
还有一个容易被忽略的“六税两费”减半政策。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这个政策也是延续到2027年12月31日。我们公司每年房产税和土地使用税加起来要交2万多，减半后直接省了1万多。另外，像城建税、教育费附加这些，平时可能不多，但积少成多，一年也能省下好几千。
除了这些，还有个人所得税方面的优惠。如果你是个体工商户，经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，可以减半征收个人所得税。我有个朋友自己开了家小餐馆，去年利润30万，本来要交5万多的个税，减半后只交了2.5万，他高兴得请我吃了顿饭。还有，如果你有研发费用，制造业企业按100%加计扣除，其他企业按100%加计扣除，这个政策也延续到2027年底。我们公司去年研发支出20万，加计扣除后，相当于多扣了20万的成本，企业所得税又少交了不少。
最后，提醒大家注意申报细节。比如，享受增值税免税时，如果开具了增值税专用发票，那部分销售额是不能免税的，必须按1%或3%交税。还有，企业所得税优惠是预缴时就能享受的，不用等到汇算清缴，所以每季度预缴申报时，记得填写减免税额。另外，政策虽然好，但一定要确保申报数据真实准确，千万别为了享受优惠而虚报资产或人数，一旦被查出来，后果很严重。
总之，2024年小微企业税收优惠政策力度不小，从增值税、企业所得税到六税两费，再到个税，都给出了实实在在的减免。作为财务人员，我们不仅要自己懂，还要把这些政策讲给老板听，帮企业合理节税。如果大家在实际操作中有什么疑问，欢迎随时交流，我们一起把政策用好，让企业轻装上阵。