做财务这行有七八年了，一直跟小微企业打交道。说实在的，小微企业老板都不容易，每一分钱都得掰着花。税务筹划这事儿，不是让咱们去偷税漏税，而是合理合法地把该省的税省下来。今天我就结合自己实际做过的案例，跟大家聊聊几个实用的小技巧。
2024年3月，我接手了一家做软件开发的初创公司，老板姓李，公司就十来个人。李总第一次见我就说：“王会计，我们公司一年利润也就50来万，但税交得不少，你看看有啥办法能少交点？”我笑了笑，跟他说：“李总，别急，咱们一步步来。”
首先，我给他梳理了小微企业税收优惠政策。咱们国家现在对小微企业扶持力度很大，年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负只有5%。李总公司年利润在300万以内，完全符合条件。之前他们按25%交税，多亏了。我赶紧帮他们做了备案，从2024年第一季度开始，直接按优惠税率预缴。光这一项，一年就省了差不多10万块。
第二个技巧是固定资产加速折旧。李总公司2024年4月花了30万买了一批研发用的设备，按以前的政策，折旧年限得5年，每年折旧6万。但根据财政部税务总局公告2023年第37号，单位价值不超过500万的设备、器具，可以一次性税前扣除。我建议李总选择一次性扣除，这样这30万在2024年就能全部计入成本，直接抵减利润。李总一听，眼睛都亮了：“那咱们今年利润不就降下来了？”我说：“对啊，省下的税款可以用来周转。”
第三个技巧可能很多财务会忽略，就是费用报销的规范化。我接手后发现，李总公司很多费用报销都是白条，什么打车票、餐费，没有正规发票。这既不合规，也没法税前扣除。我专门给全体员工开了个会，跟大家说：“以后报销必须要有发票，哪怕是几十块钱的停车费，也要去要发票。这样公司能省税，年底咱们的奖金也更有保障。”大家一听，都挺配合。规范之后，2024年5月到12月，公司多列支了差不多8万的费用，按25%税率算，又省了2万。
第四个技巧是发票管理，尤其是增值税专用发票的取得。李总公司是一般纳税人，能抵扣进项税。但之前他们采购的时候，有时候为了图便宜，不要专票，只要普票，导致很多进项没法抵扣。我给他们定了个规矩：采购必须对公付款，必须取得专票。有一次，采购小张回来说：“王会计，那家供应商说开专票要加5个点，要不咱们还是拿普票吧？”我说：“小张，你算算，如果这笔采购金额是10万，加5个点也就是多5000，但专票能抵扣的进项税是13%，也就是1.3万，咱们还是划算的。”小张恍然大悟。从那以后，公司的进项抵扣多了不少，增值税税负率从原来的3%降到了1.5%左右。
最后一个技巧是充分利用地方税收返还政策。有些地方为了招商引资，会给予企业一定的税收返还。比如我了解到某个园区，对入驻企业增值税和企业所得税的地方留成部分，给予30%的返还。李总公司2024年增值税交了20万，企业所得税交了10万，如果入驻园区，大概能返还（20万+10万）×30%=9万。我跟李总一商量，决定把注册地址迁到那个园区，虽然麻烦点，但一年能多出9万的真金白银，值了。
当然，税务筹划不是一锤子买卖，要结合公司实际情况，还要随时关注政策变化。比如2024年又出了些新政策，像研发费用加计扣除比例提高到100%了，李总公司有研发投入，我又帮他们做了加计扣除的申报，又省了一笔。
总之，做财务的，就是要多动脑筋，多学政策，把能用的优惠都用上。老板信任咱们，咱们就得替他们着想。希望这几个小技巧能对大家有点启发。如果你们也有好的筹划思路，欢迎交流。