上个月月底做完最后一家客户的账，结转损益点了一下，报表出来了。我本来准备关了电脑回去了，看了一眼利润表觉得不太对劲。
利润表上的管理费用数字特别大，比上个月翻了一倍不止。我以为是客户这个月确实花多了，就翻了一下管理费用的明细。发现里面有一笔计提的折旧，那个数是对的。还有几笔报销，也对得上。但加总之后确实比上个月多出来不少。
我又把上个月的管理费用明细翻出来，跟这个月的一条一条对。对完了发现大部分科目变化都不大，变化最大的是一个叫"其他"的二级科目。上个月只有几百块钱，这个月一下子多了好几万。点进去一看是有一笔分录把应该记到销售费用的支出放到管理费用里面了。
那笔分录是做销售部门团建费的。客户说他们销售部门上个月搞了个活动，花了七千多块钱，发票给我了。我当时做的时候就随手选了个管理费用的科目，没注意看那个科目是管理费用下面的还是销售费用下面的。选了管理费用下面的一个科目，就进去了。
我重新把那笔分录调出来改了科目，放到了销售费用下面。然后重新结转了一下损益。管理费用下来了，销售费用上去了。利润总额没变，因为都是在费用里面。但利润表上面的结构变了，管理费用占比没那么高了，销售费用上去了。如果之前那个版本交给客户，客户看到管理费用突然翻了一倍肯定会来问我怎么回事。
改完之后又看了一遍其他科目的明细，没发现别的问题。然后重新出了报表。关电脑的时候比平时晚了差不多四十分钟。到家的时候已经挺晚了，老婆问怎么今天回来这么晚。我说有个账弄错了改了一下。她说那改好了吗。我说改好了。
第二天客户打电话来说把报表发给他看看。我发了过去，他过了一会儿回电话说这个月的销售费用怎么比上个月高了。我说你们销售部门上个月搞了个活动花了七千多，那笔钱就记到销售费用里面了。他说哦那个活动啊，那确实是的。他又问那管理费用怎么比上个月还低了。我说因为我把那笔钱从管理费用里面挪到了销售费用里面。他说知道了，那没什么问题。
其实我后来想了一下，那笔钱如果一开始就放到销售费用里面的话，我就不用多花那四十分钟了。说到底是做的时候就马虎了，没细看科目分类。我做的很多客户销售费用和管理费用有时候会混在一起，我一般会按部门来区分。销售部门的支出放进销售费用，管理部门的放进管理费用。那个团建活动是销售部门的，按理说就应该放进销售费用里面。
那个客户做了一年多了，每个月基本上都是差不多的科目。就是因为太熟了所以那天做的时候顺手就填了，也没多想。等结转完了才看出来不对。改完之后我专门在桌上贴了一个条子，写着"管理费用和销售费用分开"，其实也不是不知道要分开，就是提醒一下自己别再做顺手了。
还有一个事，前两个月有个客户的房租发票晚来了一个月，我当月没做进去，第二个月才入账。导致前一个月的费用少了房租那笔，后一个月又多了房租那笔。客户看报表的时候问我为什么两个月的费用差那么多，我说有一个月房租晚到了。
客户问我能不能把这个月的房租分一部分到上个月去，把两个月的数字弄平一点。我说如果金额不大的话就算了，下个月就正常了。他说那就算了。后来我跟他说，以后发票到了就及时发给我，不然月份错开了账就不太好看。他说好，以后早点给你。